中小企業如何進行所得稅稅收籌劃?-創業爸爸
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中小企業如何進行所得稅稅收籌劃?

來源:http://www.ambitious.cc/ 時間:2019-11-04 14:52:41瀏覽次數:607次

  在如今的社會經濟中,稅收負擔高低其實都是企業經營者特別關注的主要事項之一,這對于民營企業來說尤其是重要。特別是在市場的競爭日益激烈的現今,許多民營企業家都有著迫切需要稅務籌劃需求。那么,民營企業進行所得稅稅收籌劃,其常有哪些可行的辦法呢?接下來,小編將為大家介紹一下相關信息。一般來說,有關于民營企業所得稅稅收籌劃,主要可通過以下途徑和方法來進行,分別為:


  1、利用企業組織形式開展稅務籌劃;

  民營企業的組織形式主要可分為有限責任公司、股份有限公司、合伙企業和獨資企業四種。其中,有限責任公司和股份有限公司具有法人資格,對企業債務承擔有限責任,但在所得稅納稅方面存在企業所得稅與個人所得稅雙重征稅。而合伙企業和個人獨資企業不具有法人資格,對企業債務承擔無限責任,因而無需繳納企業所得稅,只需按照經營所得繳納個人所得稅。因此,民營企業投資者在創立公司之初,就需要進行充分調研,估算盈利水平,綜合分析所得稅稅負,進而通過選擇合理的企業組織形式使稅務籌劃贏在起跑線。

  2、選擇合理的所得稅征收方法開展稅務籌劃;

  有關于所得稅征收方法,其主要有三種,分別為查賬征收、核定征收與定期定額征收。一般來說,對于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的單位,通常會采取查賬征收的方式;但對于經營規模較小、會計核算不健全的納稅人,則往往采用定額征收、核定應稅所得率征收及其他核定征收方式。以核定應稅所得率的征收方式而言,對不同行業的應稅所得率僅規定了比例范圍,同一行業最低比例與最高比例差異較大,因此很可能造成同一行業的企業稅負不均。所以,企業若想要合理降低稅負,開展稅務籌劃,最好是選擇查賬征收的方式,這樣不僅有利于降低涉稅風險,而且也有利于企業實現長遠發展。

  3、通過將企業部分費用進行轉化開展稅收籌劃;

  如:在企業經營發展過程中,業務招待費是民營企業必不可少的日常支出。不過,稅法對業務招待費的扣除采用“兩頭卡”的方式,一方面,企業發生的業務招待費只允許按照發生額的60%扣除,另一方面,設定業務招待費最高扣除限額為當年銷售(營業)收入的5%。這即是說,無論企業發生的業務招待費是否合理,都不允許全額扣除。但企業若將部分業務招待費轉化為業務宣傳費,便可以增加費用的扣除金額(如應將企業參加產品交易會的餐飲費、住宿費作為業務宣傳費列支),這樣也可以在一定程度上降低企業稅負。

  以上為民營企業開展企業所得稅稅收籌劃的比較常用的方法和途徑說明。對于民營企業主而言,其如若在經營發展期間存在稅務籌劃需求,便有必要對稅務籌劃的內容進行具體把握,進而以通過采取合理、合法的稅務籌劃方式,有效降低企業在經營過程中的所得稅納稅負擔!


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